Btw
KOR tot €20.000: wanneer wel, wanneer stoppen?
De kleineondernemersregeling is een btw-vrijstelling bij maximaal €20.000 omzet per kalenderjaar, voor een onderneming in Nederland. Je rekent dan geen btw en doet geen btw-aangifte, maar je trekt ook geen btw op kosten af. Blijf erin bij weinig voorbelasting en een stabiele omzet. Stap eruit bij investeringen, btw-teruggave of een omzet die de grens raakt.
Laatst gecontroleerd 28 oktober 20265 min lezen
Wat de KOR is
De kleineondernemersregeling is een vrijstelling voor de btw. Je onderneming staat in Nederland, je omzet is niet meer dan €20.000 per kalenderjaar, en je levert goederen of diensten die met btw belast zijn. De regeling geldt voor een eenmanszaak, een samenwerkingsverband zoals een VOF, en voor rechtspersonen zoals een BV. Het is geen regeling voor de inkomstenbelasting.
De grens van €20.000
- De grens geldt voor het jaar waarin je je aanmeldt én voor het jaar daarvoor.
- Zit je nog niet in de KOR, dan telt de omzet exclusief btw. Zit je er wel in, dan is de omzet het bedrag dat je de klant rekent, want je mag geen btw berekenen.
- Omzet die in een ander land belast is, telt niet mee. Leveringen met 0% Nederlandse btw, zoals uitvoer, tellen wél mee. Verkoop van een gebruikt investeringsgoed telt niet mee.
- Aanmelden doe je in Mijn Belastingdienst Zakelijk, uiterlijk vier weken vóór de ingangsdatum. Tot de bevestiging blijf je btw-aangifte doen.
- Ga je in een kalenderjaar over €20.000, dan meld je je direct af. De levering of het voorschot waarmee je over de grens gaat, is volledig belast.
- Vrijwillig stoppen kan per de eerste dag van je aangiftetijdvak. Doe de afmelding uiterlijk vier weken van tevoren. Daarna geldt een uitsluitingsperiode: de rest van dat kalenderjaar en het jaar erop.
Wanneer blijven, wanneer stoppen
De Belastingdienst weegt administratie, of je per saldo btw betaalt of terugkrijgt, of je klanten btw kunnen aftrekken, en of je omzet de grens heen en weer gaat. Dit is die keuze in het kort.
| Situatie | Eerder blijven | Eerder stoppen |
|---|---|---|
| Omzet | Stabiel op of onder €20.000, ook het vorige jaar als je je aanmeldt. | Je raakt de grens, of de omzet zit het ene jaar eronder en het andere erboven. |
| Btw op kosten | Weinig voorbelasting en geen grote investering op komst. | Je krijgt jaarlijks btw terug, of je gaat investeren. |
| Klanten | Zij kunnen de btw niet aftrekken. Een prijs zonder btw is voor hen lager. | Zij zijn ondernemers en trekken btw af. De btw verhoogt hun prijs niet. |
| Aangifte | Je wilt de gewone btw-aangifte niet. Incidenteel kan een aangifte toch nodig zijn. | Je neemt de aangifte op de koop toe, omdat de aftrek meer waard is. |
Wat het urencriterium is
Het urencriterium hoort bij de inkomstenbelasting, niet bij de KOR. Je voldoet er meestal aan als je in het kalenderjaar minstens 1.225 uur aan je onderneming besteedt, én meer tijd aan de onderneming dan aan ander werk, zoals loondienst. Was je in één van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer, dan geldt alleen de 1.225 uur.
- Start of stop je in de loop van het jaar, dan mag je de 1.225 uur niet herrekenen. In die kortere periode moet je ze alsnog halen.
- Offertes, administratie en je site tellen mee. Uren die je alleen bereikbaar bent, zonder te werken, tellen niet mee. Uren in loondienst tellen niet mee.
- Je maakt de uren aannemelijk met agenda, offertes, urenbriefjes en facturen.
- De zelfstandigenaftrek in 2026 is €1.200 als je aan het begin van het jaar de AOW-leeftijd nog niet hebt, en de helft daarvan als je die wel hebt. De aftrek vraagt het urencriterium en is niet hoger dan de winst, behalve bij startersaftrek.
- Bij arbeidsongeschiktheid bestaat een verlaagd urencriterium van 800 uur, alleen voor de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid. Dat is niet de gewone grens.
Geen persoonlijk advies. Of je in de KOR blijft, en of je de 1.225 uur haalt, neem je mee naar de kennismaking of naar je adviseur.
Vragen bij dit onderwerp
Is de €20.000 inclusief btw?
Nee, zolang je nog niet meedoet. Dan telt de omzet exclusief btw. Doe je wel mee, dan mag je geen btw rekenen en is de omzet het bedrag op de factuur.
Wat als ik in oktober over de grens ga?
Je meldt je op dat moment af. Ook de levering of het voorschot waarmee je over €20.000 gaat, is volledig met btw belast. De vrijstelling stopt niet pas op 1 januari.
Kan ik elk jaar opnieuw kiezen?
Nee. Na afmelden kun je pas weer meedoen als de uitsluitingsperiode voorbij is: de rest van het kalenderjaar waarin je stopte, en het jaar daarna.
Telt een baan mee voor de 1.225 uur?
Nee. Uren in loondienst tellen niet mee. Je moet meestal ook méér tijd aan de onderneming besteden dan aan ander werk, tenzij je in een van de vijf voorafgaande jaren geen ondernemer was.
Krijg ik bij 1.225 uur automatisch de zelfstandigenaftrek?
Alleen als je ook ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. In 2026 is de aftrek €1.200 vóór de AOW-leeftijd, en €600 als je die aan het begin van het jaar al hebt. De aftrek is niet hoger dan de winst, behalve als je de startersaftrek krijgt.
Dit is algemene uitleg, geen advies voor jouw situatie. Tarieven van DT Admin zijn indicaties exclusief btw.